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当局和社会本钱协作名目财务操持暂行方法

(财金[2016]92号,2016年9月24日宣布,2016年9月24日起实行)
第一章  总  则
  第一条  为增强当局和社会本钱协作(简称PPP)名目财务操持,明白财务局部在PPP名目全性命周期内的任务请求,标准财务局部履职行动,保证协作各方正当权利,按照《估算法》、《当局推销法》、《企业国有资产法》等法令律例,拟定本方法。
  第二条  本方法合用于中华国民共和国境内动力、交通运输、市政公用、农业、林业、水利、环境掩护、保证性安居工程、教导、科技、文明、体育、医疗卫生、养老、游览等大众办事范畴展开的各种PPP名目。
  第三条  各级财务局部该当会同相干局部,兼顾支配财务资金、国有资产等各种大众资产和本钱与社会本钱展开同等互惠的PPP名目协作,实在实行名目辨认论证、当局推销、估算出入与绩效操持、资产欠债操持、信息表露与监视查抄等职责,保证名目全性命周期标准实行、高效经营。
  第二章  名目辨认论证
  第四条  各级财务局部该当增强与行业主管局部的协同配合,配合做好名目后期的辨认论证任务。
  当局倡议PPP名目的,该当由行业主管局部提出名目倡议,由县级以上国民当局受权的名目实行机构体例名目实行打算,提请同级财务局部展开物有所值评估和财务蒙受才能论证。
  社会本钱倡议PPP名目的,该当由社会本钱向行业主管局部提交名目倡议书,经行业主管局部查核赞成后,由社会本钱方体例名目实行打算,由县级以上国民当局受权的名目实行机构提请同级财务局部展开物有所值评估和财务蒙受才能论证。
  第五条  新建、改扩建名目的名目实行打算该当按照名目倡议书、名目可行性研讨报告等后期论证文件体例;存量名目实行打算的体例按照还应包含存量大众资产扶植、经营保护的汗青资料和第三方出具的资产评估报告等。
  名目实行打算该当包含名目根基环境、危险分派框架、运作体例、买卖布局、条约系统、羁系架构等外容。
  第六条  名目实行机构可依法经由进程当局推销体例拜托专家或第三方专业机构,体例名目物有所值评估报告。受托专家或第三方专业机构应自力、客观、迷信地停止名目评估、论证,并对报告内容担任。
  第七条  各级财务局部该当会同同级行业主管局部按照名目实行打算配合对物有所值评估报告停止查核。物有所值评估查核未经由进程的,名目实行机构可对实行打算停止调剂后从头提请本级财务局部和行业主管局部查核。
  第八条  经查核经由进程物有所值评估的名目,由同级财务局部按照名目实行打算和物有所值评估报告构造体例财务蒙受才能论证报告,兼顾本级全数已实行和拟实行PPP名目的各年度收入义务,并综合斟酌行业平衡性和PPP名目开辟打算后,出具财务蒙受才能论证报告查核定见。
  第九条  各级财务局部该当成立本地域PPP名目开辟目次,将经查核经由进程物有所值评估和财务蒙受才能论证的名目归入PPP名目开辟目次操持。
  第三章 名目当局推销操持
  第十条  对归入PPP名目开辟目次的名目,名目实行机构应按照物有所值评估和财务蒙受才能论证查核成果完美名目实行打算,报本级国民当局查核。本级国民当局查核赞成后,由名目实行机构按照当局推销操持相干划定,依法构造展开社会本钱方推销任务。
  名目实行机构能够依法拜托推销代办署理机构操持推销。
  第十一条  名目实行机构该当优先接纳公然投标、协作性构和、协作性商量等协作性体例推销社会本钱方,鼓动勉励社会本钱主动到场、充实协作。按照名目须要必须接纳单一来历推销体例的,该当严酷符正当定前提和法式。
  第十二条  名目实行机构该当按照名目特色和扶植经营须要,综合斟酌专业天资、手艺才能、操持经历和财务气力等身分公道设置社会本钱的资历前提,保证国有企业、民营企业、外资企业同等到场。
  第十三条  名目实行机构该当综合斟酌社会本钱协作者的手艺打算、商务报价、融资才能等身分公道设置推销评审标准,确保名目的持久不变经营和品质效益晋升。
  第十四条  参与推销评审的社会本钱所提出的手艺打算内容终究被全数或局部接纳,但经推销未当选的,财务局部应会同业业主管局部对其后期投入本钱予以公道弥补。
  第十五条  各级财务局部该当增强对PPP名目推销勾当的撑持办事和监视操持,依靠当局推销平台和PPP综合信息平台,实时充实向社会公然PPP名目推销信息,包含资历预审文件及成果、推销文件、呼应文件提交环境及评审成果等,确保推销进程和成果公然、通明。
  第十六条  推销成果公示竣事后、PPP名目条约正式签定前,名目实行机构应将PPP名目条约提交行业主管局部、财务局部、法制局部等相干本能机能局部查核后,报本级国民当局核准。
  第十七条  PPP名目条约查核时,该当对比名目实行打算、物有所值评估报告、财务蒙受才能论证报告及推销文件,查抄条约内容是不是发生本色性变革,偏重点查核条约是不是知足以下请求:
  (一)条约该当按照实行打算中的危险分派打算,在当局与社会本钱两边之间公道分派名目危险,并确保应由社会本钱方承当的危险完成了有用转移;
  (二)条约该当商定名目详细产出标准和绩效查核方针,明白名目付费与绩效评估成果挂钩;
  (三)条约该当综合斟酌名目全性命周期内的本钱核算规模和本钱变化身分,设定名目基准本钱;
  (四)条约该当按照名目基准本钱和名目本钱金财务外部收益率,参照工程完工决算公道测算肯定名目的补贴或免费订价基准。名目收入基准之外的经营危险由名目公司承当;
  (五)条约该当公道商定名目补贴或免费订价的调剂周期、前提和法式,作为名目协作刻日熟行业主管局部和财务局部实行补贴或免费订价调剂的按照。
  第四章 名目财务估算操持
  第十八条  行业主管局部该当按照估算操持请求,将PPP名目条约中商定的当局跨年度财务收入义务归入中期财务计划,经财务局部查核汇总后,报本级国民当局查核,保证当局在名目全性命周期内的如约才能。
  第十九条  本级国民当局赞成归入中期财务计划的PPP名目,由行业主管局部按照估算体例法式和请求,将条约中合适估算操持请求的下一年度财务资金出入归入估算操持,报请财务局部查核后归入估算草案,经本级当局赞成后报本级国民代表大会审议。
  第二十条  行业主管局部应按照估算体例请求,编报PPP名目出入估算:
  (一)出入测算。每一年7月尾之前,行业主管局部应按照昔时PPP名目条约商定,连系本年度估算实行环境、收入绩效评估成果等,测算下一年度应归入估算的PPP名目出入数额。
  (二)收入体例。行业主管局部应将须要从估算中支配的PPP名目收入义务,按照相干当局出入分类科目、估算收入标准和请求,参加收入估算。
  (三)收入体例。行业主管局部应将当局在PPP名目中获得的收入参加估算。
  (四)报送请求。行业主管局部应将包含统统PPP名目全数出入在内的估算,按照同一的时候请求报同级财务局部。
  第二十一条  财务局部应答行业主管局部报送的PPP名目财务出入估算请求停止当真查核,充实斟酌绩效评估、价钱调剂等身分,公道肯定估算金额。
  第二十二条  PPP名目中的当局收入,包含当局在PPP名目全性命周期进程中按照法令和条约商定获得的资产权利让渡、特许经营权让渡、股息、逾额收益分红、社会本钱违约弥补和保险索赔等收入,和上级财务拨付的PPP专项奖补资金收入等。
  第二十三条  PPP名目中的当局收入,包含当局在PPP名目全性命周期进程中按照法令和条约商定须要从财务资金中支配的股权投资、经营补贴、配套投入、危险承当,和上级财务对上级财务支配的PPP专项奖补资金收入。
  第二十四条  行业主管局部该当会同各级财务局部做好名目全性命周期本钱监测任务。每一年一季度前,名目公司(或社会本钱方)应向行业主管局部和财务局部报奉上一年度经第三方审计的财务报告及名目扶植经营本钱申明资料。名目本钱信息要经由进程PPP综合信息平台对外公示,接收社会监视。
  第二十五条  各级财务局部该当会同业业主管局部展开PPP名目绩效运转监控,对绩效方针运转环境停止跟踪操持和按期查抄,确保阶段性方针与资金付出相婚配,展开中期绩效评估,终究增进完成名目绩效方针。监控中发明绩效运转与原定绩效方针偏离时,应实时接纳方法予以改正。
  第二十六条  社会本钱方违背PPP名目条约商定,致使名目运转状态好转,危及国度宁静和严峻大众好处,或严峻影响大众产物和办事延续不变供应的,本级国民当局有权指定名目实行机构或其余机构姑且接收名目,直至名目规复一般经营或提早停止。姑且接收名目所发生的统统用度,按照协作和谈商定,由违约方零丁承当或由各义务方分管。
  第二十七条  各级财务局部该当会同业业主管局部在PPP名目全性命周期内,按照事前商定的绩效方针,对名目产出、现实成果、本钱收益、可延续性等方面停止绩效评估,也可拜托第三方专业机构提出评估定见。
  第二十八条  各级财务局部应按照绩效评估成果公道支配财务估算资金。
  对绩效评估达标的名目,财务局部该当按照条约商定,向名目公司或社会本钱方实时足额支配相干收入。
  对绩效评估不达标的名目,财务局部该当按照条约商定扣减响应用度或补贴收入。
  第五章 名目资产欠债操持
  第二十九条  各级财务局部应会同相干局部增强PPP名目触及的国有资产操持,催促名目实行机构成立PPP名目资产操持台账。当局在PPP名目中经由进程存量国有资产或股权作价入股、现金出资入股或间接投资等体例构成的资产,应作为国有资产在当局综合财务报告中停止反应和操持。
  第三十条  存量PPP名目中触及存量国有资产、股权让渡的,应由名目实行机构会同业业主管局部和财务局部按照国有资产操持相干方法,依法停止资产评估,避免国有资产散失。
  第三十一条  PPP名目中触及特许经营权授与或让渡的,应由名目实行机构按照特许经营权将来带来的收入状态,参照市场同类标准,经由进程协作性法式肯定特许经营权的代价,以公道代价折价入股、授与或让渡。
  第三十二条  名目实行机构与名目该当按照法令律例和PPP名目条约商定肯定名目公司资产权属。对归属名目公司的资产及权利的统统权和收益权,经行业主管局部和财务局部赞成,能够依法设置典质、质押等包管权利,或停止布局化融资,但应实时在财务部PPP综合信息平台上公示。名目扶植完成进入不变经营期后,社会本钱方能够经由进程布局性融资完成局部或全数加入,但影响大众宁静及大众办事延续不变供应的除外。
  第三十三条  各级财务局部该当会同业业主管局部做好名目资产移交任务。
  名目协作期满移交的,当局和社会本钱两边应按条约商定配合做好移交任务,确保移交过渡期内大众办事的延续不变供应。名目条约期满前,名目实行机构或当局指定的其余机构应组建名目移交任务组,对移交资产停止机能测试、资产评估和挂号入账,名目资产不合适条约商定移交标准的,社会本钱应接纳弥补方法或弥补丧失。
  名目因故提早停止的,除实行上述移交任务外,如因当局缘由或不可抗力缘由致使提早停止的,该当按照条约商定赐与社会本钱响应弥补,并妥帖措置名目公司存续债权,保证债权人正当权利;如因社会本钱缘由致使提早停止的,该当按照条约商定请求社会本钱承当响应弥补义务。
  第三十四条  各级财务局部该当会同业业主管局部增强对PPP名目债权的监控。PPP名目实行进程中构成的欠债,属于名目公司的债权,由名目公司自力承当偿付义务。名目期满移交时,名目公司的债权不得移交给当局。
  第六章  监视操持
  第三十五条  各级财务局部该当会同业业主管局部增强对PPP名目的监视操持,实在保证名目运转品质,严禁以PPP名目名义举借当局债权。
  财务局部该当会同相干局部增强名目合规性查核,确保名目属于大众办事范畴,并按法令律例和相干划定实行相干后期论证检查法式。名目实行不得接纳扶植-移交体例。
  当局与社会本钱合伙设立名目公司的,应按照《公法令》等法令划定和PPP名目条约商定标准运作,不得在股东和谈中商定由当局股东或当局指定的其余机构对社会本钱方股东的股权停止回购支配。
  财务局部应按照财务蒙受才能论证成果和PPP名目条约商定,严酷管控和实行名目付出义务,不得将当期当局采办办事收入取代PPP名目中持久的付出义务,躲避PPP名目相干评估论证法式。
  第三十六条  各级财务局部应依靠PPP综合信息平台,成立PPP名目库,做好PPP名目全性命周期信息公然任务,保证公家知情权,接收社会监视。
  名目筹办、推销和扶植阶段信息公然内容包含PPP名目的根本信息和名目推销信息,推销文件,推销成交成果,不触及国度奥秘、贸易奥秘的名目条约文本,完工及完工投运日期,当局移交日期等。名目经营阶段信息公然内容包含PPP名目的本钱监测和绩效评估成果等。
  财务局部信息公然内容包含本级PPP名目目次、本级人大核准的当局对PPP名目的财务估算、实行及决算环境等。
  第三十七条  财务部驻各地财务监察专员办事处应答PPP名目财务操持环境增强全程监视操持,重点存眷PPP名目物有所值评估和财务蒙受才能论证、当局推销、估算操持、国有资产操持、债权操持、绩效评估等关键,实在提防财务危险。
  第三十八条  对违背本方律例定实行PPP名目的,按照《估算法》、《当局推销法》及实在行条例、《财务守法行动惩罚处罚条例》等法令律例究查有关职员义务;涉嫌犯法的,依法移交法令构造处置。
  第七章  附  则
  第三十九条  本方法由财务部担任诠释。
  第四十条    本方法自印发之日起实行。